問(wèn)題11、《證券法》將最近3年無(wú)重大違法行為作為公開發(fā)行新股的條件之一。對(duì)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人的合規(guī)性,發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)如何把握?
答:(1)“重大違法行為”是指發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人違反國(guó)家法律、行政法規(guī),受到刑事處罰或情節(jié)嚴(yán)重行政處罰的行為。認(rèn)定重大違法行為應(yīng)考慮以下因素:
1)存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等刑事犯罪,原則上應(yīng)認(rèn)定為重大違法行為。
2)被處以罰款以上行政處罰的違法行為,如有以下情形之一且中介機(jī)構(gòu)出具明確核查結(jié)論的,可以不認(rèn)定為重大違法:①違法行為顯著輕微、罰款數(shù)額較小;②相關(guān)處罰依據(jù)未認(rèn)定該行為屬于情節(jié)嚴(yán)重;③有權(quán)機(jī)關(guān)證明該行為不屬于重大違法。但違法行為導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染、重大人員傷亡、社會(huì)影響惡劣等并被處以罰款以上行政處罰的,不適用上述情形。
(2)發(fā)行人合并報(bào)表范圍內(nèi)的各級(jí)子公司,若對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或凈利潤(rùn)不具有重要影響(占比不超過(guò)5%),其違法行為可不視為發(fā)行人本身存在相關(guān)情形,但其違法行為導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染、重大人員傷亡或社會(huì)影響惡劣的除外。
(3)最近3年重大違法行為的起算時(shí)點(diǎn),從刑罰執(zhí)行完畢或行政處罰執(zhí)行完畢之日起計(jì)算。
(4)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在上述事項(xiàng)進(jìn)行核查,并對(duì)是否構(gòu)成重大違法行為及發(fā)行上市的法律障礙發(fā)表明確意見。
問(wèn)題12、對(duì)于發(fā)行人控股股東位于境外且持股層次復(fù)雜的,應(yīng)如何進(jìn)行核查和信息披露?
答:對(duì)于控股股東設(shè)立在境外且持股層次復(fù)雜的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人設(shè)置此類架構(gòu)的原因、合法性及合理性、持股的真實(shí)性、是否存在委托持股、信托持股、是否有各種影響控股權(quán)的約定、股東的出資來(lái)源等問(wèn)題進(jìn)行核查,說(shuō)明發(fā)行人控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬是否清晰,以及發(fā)行人如何確保其公司治理和內(nèi)控的有效性,并發(fā)表明確意見。
問(wèn)題13、對(duì)于發(fā)行人的訴訟或仲裁事項(xiàng),應(yīng)如何進(jìn)行核查和信息披露?
答:(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書中披露對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng),包括案件受理情況和基本案情,訴訟或仲裁請(qǐng)求,判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況,訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的影響等。如訴訟或仲裁事項(xiàng)可能對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生重大影響,應(yīng)當(dāng)充分披露發(fā)行人涉及訴訟或仲裁的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)全面核查報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或雖在報(bào)告期外發(fā)生但仍對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁的相關(guān)情況,包括案件受理情況和基本案情,訴訟或仲裁請(qǐng)求,判決、裁決結(jié)果及執(zhí)行情況,訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的影響等。
提交首發(fā)申請(qǐng)至上市期間,保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人訴訟或仲裁的進(jìn)展情況、發(fā)行人是否新發(fā)生訴訟或仲裁事項(xiàng)。發(fā)行人訴訟或仲裁的重大進(jìn)展情況以及新發(fā)生的對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)發(fā)展等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充披露。
(3)發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、控股子公司、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員涉及的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)比照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(4)涉及主要產(chǎn)品、核心商標(biāo)、專利、技術(shù)等方面的訴訟或仲裁可能對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響,或者訴訟或仲裁有可能導(dǎo)致發(fā)行人實(shí)際控制人變更,或者其他可能導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的情形,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)在提出明確依據(jù)的基礎(chǔ)上,充分論證該等訴訟、仲裁事項(xiàng)是否構(gòu)成首發(fā)的法律障礙并審慎發(fā)表意見。
問(wèn)題14、如果發(fā)行人租賃控股股東、實(shí)際控制人房產(chǎn)或者商標(biāo)、專利來(lái)自于控股股東、實(shí)際控制人的授權(quán)使用,中介機(jī)構(gòu)核查應(yīng)注意哪些方面?
答:如發(fā)行人存在從控股股東、實(shí)際控制人租賃或授權(quán)使用資產(chǎn)的情形,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師通常應(yīng)關(guān)注并核查以下方面:相關(guān)資產(chǎn)的具體用途、對(duì)發(fā)行人的重要程度、未投入發(fā)行人的原因、租賃或授權(quán)使用費(fèi)用的公允性、是否能確保發(fā)行人長(zhǎng)期使用、今后的處置方案等,并就該等情況是否對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)完整和獨(dú)立性構(gòu)成重大不利影響發(fā)表明確意見。
如發(fā)行人存在以下情形之一的,保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)充分核查論證,并就是否符合發(fā)行條件審慎發(fā)表意見:一是生產(chǎn)型企業(yè)的發(fā)行人,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的主要廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)系向控股股東、實(shí)際控制人租賃使用;二是發(fā)行人的核心商標(biāo)、專利、主要技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)是由控股股東、實(shí)際控制人授權(quán)使用。
問(wèn)題15、首發(fā)辦法對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為作出了限制性規(guī)定,發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在核查判斷同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)主要關(guān)注哪些方面?
答:(1)核查范圍。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)發(fā)行人控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其近親屬全資或控股的企業(yè)進(jìn)行核查。
(2)判斷原則。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的“同業(yè)”是指競(jìng)爭(zhēng)方從事與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)相同或相似業(yè)務(wù)。核查認(rèn)定“競(jìng)爭(zhēng)”時(shí),應(yīng)結(jié)合相關(guān)企業(yè)歷史沿革、資產(chǎn)、人員、主營(yíng)業(yè)務(wù)(包括但不限于產(chǎn)品服務(wù)的具體特點(diǎn)、技術(shù)、商標(biāo)商號(hào)、客戶、供應(yīng)商等)等方面與發(fā)行人的關(guān)系,以及業(yè)務(wù)是否有替代性、競(jìng)爭(zhēng)性、是否有利益沖突等,判斷是否對(duì)發(fā)行人構(gòu)成競(jìng)爭(zhēng)。發(fā)行人不能簡(jiǎn)單以產(chǎn)品銷售地域不同、產(chǎn)品的檔次不同等認(rèn)定不構(gòu)成“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)”。
(3)親屬控制的企業(yè)應(yīng)如何核查認(rèn)定。如果發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人是自然人,其夫妻雙方直系親屬(包括配偶、父母、子女)控制的企業(yè)與發(fā)行人存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的,應(yīng)認(rèn)定為構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人的其他近親屬(即兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女)及其控制的企業(yè)與發(fā)行人存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的,原則上認(rèn)定為構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),但發(fā)行人能夠充分證明與前述相關(guān)企業(yè)在歷史沿革、資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面基本獨(dú)立且報(bào)告期內(nèi)較少交易或資金往來(lái),銷售渠道、主要客戶及供應(yīng)商較少重疊的除外。
發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人的其他親屬及其控制的企業(yè)與發(fā)行人存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的,一般不認(rèn)定為構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。但對(duì)于利用其他親屬關(guān)系,或通過(guò)解除婚姻關(guān)系規(guī)避同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)定的,以及在資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián),且報(bào)告期內(nèi)有較多交易或資金往來(lái),或者銷售渠道、主要客戶及供應(yīng)商有較多重疊的,中介機(jī)構(gòu)在核查時(shí)應(yīng)審慎判斷。
問(wèn)題16、首發(fā)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)普遍存在一定比例的關(guān)聯(lián)交易,請(qǐng)問(wèn)作為擬上市企業(yè),應(yīng)從哪些方面說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易情況,如何完善關(guān)聯(lián)交易的信息披露?中介機(jī)構(gòu)核查應(yīng)注意哪些方面?
答:中介機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)尊重企業(yè)合法合理、正常公允且確實(shí)有必要的經(jīng)營(yíng)行為,如存在關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)就交易的合法性、必要性、合理性及公允性,以及關(guān)聯(lián)方認(rèn)定,關(guān)聯(lián)交易履行的程序等事項(xiàng),基于謹(jǐn)慎原則進(jìn)行核查,同時(shí)請(qǐng)發(fā)行人予以充分信息披露,具體如下:
(1)關(guān)于關(guān)聯(lián)方認(rèn)定。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照《公司法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定認(rèn)定并披露關(guān)聯(lián)方。
(2)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性。發(fā)行人應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易的交易內(nèi)容、交易金額、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系;還應(yīng)結(jié)合可比市場(chǎng)公允價(jià)格、第三方市場(chǎng)價(jià)格、關(guān)聯(lián)方與其他交易方的價(jià)格等,說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易的公允性,是否存在對(duì)發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方的利益輸送。
對(duì)于控股股東、實(shí)際控制人與發(fā)行人之間關(guān)聯(lián)交易對(duì)應(yīng)的收入、成本費(fèi)用或利潤(rùn)總額占發(fā)行人相應(yīng)指標(biāo)的比例較高(如達(dá)到30%)的,發(fā)行人應(yīng)結(jié)合相關(guān)關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的收入、利潤(rùn)總額合理性等,充分說(shuō)明并摘要披露關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性、是否構(gòu)成對(duì)控股股東或?qū)嶋H控制人的依賴,是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)發(fā)行人收入利潤(rùn)或成本費(fèi)用、對(duì)發(fā)行人利益輸送的情形;此外,發(fā)行人還應(yīng)披露未來(lái)減少與控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的具體措施。
(3)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定,已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符,關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避,以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見等。
(4)關(guān)于關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的核查。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定,發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性,關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性和公允性,關(guān)聯(lián)交易是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性、是否可能對(duì)發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響,以及是否已履行關(guān)聯(lián)交易決策程序等進(jìn)行充分核查并發(fā)表意見。
問(wèn)題17、根據(jù)首發(fā)辦法,發(fā)行人需滿足最近3年(創(chuàng)業(yè)板為2年,下同)董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化的發(fā)行條件。中介機(jī)構(gòu)及發(fā)行人應(yīng)如何對(duì)此進(jìn)行核查披露?
答:發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照要求披露董事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況。中介機(jī)構(gòu)對(duì)上述人員是否發(fā)生重大變化的認(rèn)定,應(yīng)當(dāng)本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則,綜合兩方面因素分析:一是最近3年內(nèi)的變動(dòng)人數(shù)及比例,在計(jì)算人數(shù)比例時(shí),以董事和高級(jí)管理人員合計(jì)總數(shù)作為基數(shù);二是上述人員因離職或無(wú)法正常參與發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否導(dǎo)致對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響。
如果最近3年內(nèi)發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員變動(dòng)人數(shù)比例較大,或董事、高級(jí)管理人員中的核心人員發(fā)生變化,對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響的,應(yīng)視為發(fā)生重大變化。
變動(dòng)后新增的董事、高級(jí)管理人員來(lái)自原股東委派或發(fā)行人內(nèi)部培養(yǎng)產(chǎn)生的,原則上不構(gòu)成人員的重大變化。發(fā)行人管理層因退休、調(diào)任等原因發(fā)生崗位變化的,不輕易認(rèn)定為重大變化,但發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)人員變動(dòng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
問(wèn)題18、土地使用權(quán)是企業(yè)賴以生產(chǎn)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ),對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)尤其重要。中介機(jī)構(gòu)核查及發(fā)行人披露涉土地資產(chǎn)時(shí),應(yīng)重點(diǎn)把握哪些方面?
答:發(fā)行人存在使用或租賃使用集體建設(shè)用地、劃撥地、農(nóng)用地、耕地、基本農(nóng)田及其上建造的房產(chǎn)等情形的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)其取得和使用是否符合《土地管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定、是否依法辦理了必要的審批或租賃備案手續(xù)、有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑、是否可能被行政處罰、是否構(gòu)成重大違法行為出具明確意見,說(shuō)明具體理由和依據(jù)。
發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所相關(guān)土地使用權(quán)的取得和使用原則上需符合法律法規(guī)規(guī)定。上述土地為發(fā)行人自有或雖為租賃但房產(chǎn)為自建的,如存在不規(guī)范情形且短期內(nèi)無(wú)法整改,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)結(jié)合該土地或房產(chǎn)的面積占發(fā)行人全部土地或房產(chǎn)面積的比例、使用上述土地或房產(chǎn)產(chǎn)生的收入、毛利、利潤(rùn)情況,評(píng)估其對(duì)于發(fā)行人的重要性。如面積占比較低、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響不大,應(yīng)披露將來(lái)如因土地問(wèn)題被處罰的責(zé)任承擔(dān)主體、搬遷的費(fèi)用及承擔(dān)主體、有無(wú)下一步解決措施等,并對(duì)該等事項(xiàng)做重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要房產(chǎn)系租賃上述土地上所建房產(chǎn)的,如存在不規(guī)范情形,原則上不構(gòu)成發(fā)行上市障礙。保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)就其是否對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響發(fā)表明確意見。發(fā)行人應(yīng)披露如因土地問(wèn)題被處罰的責(zé)任承擔(dān)主體、搬遷的費(fèi)用及承擔(dān)主體、有無(wú)下一步解決措施等,并對(duì)該等事項(xiàng)做重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
發(fā)行人募投用地尚未取得的,需披露募投用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度等。保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師需對(duì)募投用地是否符合土地政策、城市規(guī)劃、募投用地落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
問(wèn)題19、請(qǐng)問(wèn)對(duì)于環(huán)境保護(hù)問(wèn)題,發(fā)行人應(yīng)在信息披露中關(guān)注哪些事項(xiàng),中介機(jī)構(gòu)核查相關(guān)問(wèn)題中應(yīng)重點(diǎn)把握哪些核查要求?
答:發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書中充分做好相關(guān)信息披露,包括:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力;報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況,環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況,報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配;募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額等;公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求,發(fā)行人若發(fā)生環(huán)保事故或受到行政處罰的,應(yīng)披露原因、經(jīng)過(guò)等具體情況,發(fā)行人是否構(gòu)成重大違法行為,整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人的環(huán)保情況進(jìn)行核查,包括:是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求,已建項(xiàng)目和已經(jīng)開工的在建項(xiàng)目是否履行環(huán)評(píng)手續(xù),公司排污達(dá)標(biāo)檢測(cè)情況和環(huán)保部門現(xiàn)場(chǎng)檢查情況,公司是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件,有關(guān)公司環(huán)保的媒體報(bào)道。
在對(duì)發(fā)行人全面系統(tǒng)核查基礎(chǔ)上,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體是否符合國(guó)家和地方環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見,發(fā)行人曾發(fā)生環(huán)保事故或因環(huán)保問(wèn)題受到處罰的,保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表明確意見。
問(wèn)題20、一些發(fā)行人在經(jīng)營(yíng)中存在與其控股股東、實(shí)際控制人或董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的相關(guān)共同投資行為,請(qǐng)問(wèn)發(fā)行人對(duì)此應(yīng)如何披露,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)把握哪些核查要點(diǎn)?
答:發(fā)行人如存在與其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其親屬直接或者間接共同設(shè)立公司情形,發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)主要披露及核查以下事項(xiàng):
(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)公司的基本情況,包括但不限于公司名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)、最近一年又一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及簡(jiǎn)要?dú)v史沿革;
(2)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人與上述主體共同設(shè)立公司的背景、原因和必要性,說(shuō)明發(fā)行人出資是否合法合規(guī)、出資價(jià)格是否公允。
(3)如發(fā)行人與共同設(shè)立的公司存在業(yè)務(wù)或資金往來(lái)的,還應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)交易的交易內(nèi)容、交易金額、交易背景以及相關(guān)交易與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查相關(guān)交易的真實(shí)性、合法性、必要性、合理性及公允性,是否存在損害發(fā)行人利益的行為。
(4)如公司共同投資方為董事、高級(jí)管理人員及其近親屬,中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查說(shuō)明公司是否符合《公司法》第148條規(guī)定,即董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意,不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì),自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。
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